稅務(wù)預(yù)警！公司稅負(fù)率過低要被查？附：2020各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全

   最近有小伙伴發(fā)來消息說，企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！ 

   發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！小編就帶大家一起來看看吧！

   不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對??？

01

稅負(fù)率是什么，怎么算？

  一、稅負(fù)率的定義

  稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

  二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

  增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

  稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

  當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進(jìn)項稅額

  實際抵扣進(jìn)項稅額=期初留抵進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項稅額

02

什么情況下，

企業(yè)會被約談？

  通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？

  1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

  2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報。

  沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點：

  （1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；

  （2）連續(xù)3個月或者6個月零負(fù)申報；

  （3）企業(yè)的進(jìn)項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

  （4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。

  3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

  （1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

  （2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。

  （3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

  （4）公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

  4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

  類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

  5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

  6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。

  7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

  以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。

03

企業(yè)稅負(fù)率過低，

該如何應(yīng)對？

  企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對方法：

  一、企業(yè)：

  1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

  2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因 

  3.給出合理的解釋 

  4.最終確定解決方案

  5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明 。

  二、會計：

  1、每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進(jìn)行自查。

  2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的事項沒有及時進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進(jìn)行調(diào)整，補報增值稅。

  3、當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

04

附：六大預(yù)警指標(biāo)、

2020各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全

  金稅三期施行以來稅收評估的六大預(yù)警指標(biāo)，供大家參考，建議會計人員學(xué)習(xí)收藏！

  各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”（僅供參考）