情形一
老師，我剛剛做完了2021年度的企業所得稅匯算清繳，但是發現需要退稅6萬元。這項退稅是必須的嗎？我可以不申請退嗎？ 答復： 是必須的。 自2021年度匯繳起，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過匯繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。 企業所得稅匯繳通過電了稅務局申報的，納稅人一旦匯繳產生多繳稅款，系統自動提示納稅人有多繳稅金是否辦理網上退稅信息，納稅人通過電子稅務局可以直接申請企業所得稅匯繳退稅，申請信息直接與金三稅務端的審核鏈接，無需納稅人上門申請辦理退稅。 參考： 《國家稅務總局關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第34號）第二條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。 情形二 老師，我申報完了上個月增值稅后，發現我企業符合增值稅留抵退稅條件，而且可以退稅6萬元。這項退稅是必須的嗎？我可以不申請退嗎？ 答復： 納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。當然國家鼓勵納稅人應享盡享稅收紅利。 參考： 財政部、稅務總局聯合發布《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）第十一條規定，納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。納稅人應在納稅申報期內，完成當期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最后一個工作日。 納稅人可以在規定期限內同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。同時符合本公告第一條和第二條相關留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用上述留抵退稅政策。 情形三 老師，我打開手機APP辦理個人所得稅年度匯算，發現可以退稅6萬元。這項退稅是必須的嗎？我可以不申請退嗎？ 答復： 是的，申請退稅是納稅人的權利，你可以放棄退稅。放棄退稅的可以免于辦理個稅匯算。 選擇放棄退稅后，你可以再次申請退稅，但您需在稅收征管法規定的3年期限內重新申請退稅，同時遵守稅收征管法的相關規定。 參考一： 《國家稅務總局關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第1號）第二條：無需辦理年度匯算的情形 納稅人在納稅年度內已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算： （一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的； （二）年度匯算需補稅金額不超過400元的； （三）已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的； （四）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。 參考二： 《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。